Crédit d'impôt pour enfant et paiements anticipés 2021

Votre American Rescue Plan Act de 2021 augmenté le montant du CTC pour l'année tributarioe 2021 uniquement pour la plupart des contribuables. Pour 2021, le montant du crédit est de :

• 3,000 6 $, pour les enfants admissibles âgés de 17 à XNUMX ans
• 3,600 5 $ pour les enfants admissibles âgés de XNUMX ans et moins.

Les montants augmentés sont réduits (progressivement supprimés) pour le revenu brut ajusté (AGI) modifié sur :

• 150,000 XNUMX $ pour les contribuables mariés produisant une déclaration conjointe et les veuves ou veufs admissibles,
• 112,500 XNUMX $ pour les chefs de famille, et
• 75,000 XNUMX $ pour tous les autres contribuables.

Le montant des paiements diminuera progressivement de 50 $ pour chaque tranche de 1,000 XNUMX $ (ou fraction de celui-ci) par laquelle l'AGI modifié dépasse le seuil applicable indiqué ci-dessus en fonction de votre statut de dépôt.

Aux fins du CTC et des paiements anticipés du CTC, votre AGI modifié correspond à votre revenu brut ajusté (du formulaire IRS 2020 1040, ligne 11, ou du formulaire IRS 2019 1040, ligne 8b), plus les montants suivants qui peuvent s'appliquer à vous.

• Tout montant de la ligne 45 ou de la ligne 50 de l'IRS 2020 ou 2019 Formulaire 2555, Revenu gagné à l'étranger.
• Tout montant exclu du revenu brut parce qu'il provient de sources situées à Porto Rico ou aux Samoa américaines.

Si vous ne possédez aucun des éléments ci-dessus, votre AGI modifiée est la même que votre AGI.

De plus, le terme « enfant admissible » est élargi pour inclure un enfant admissible qui n’a pas atteint l’âge de 18 ans (les autres années, un enfant admissible est celui qui n’a pas atteint l’âge de 17 ans à la fin de l’année civile). .

Aussi, pour l’année tributarioe 2021 uniquement, le CTC est entièrement remboursable pour les contribuables ayant un lieu de résidence principal aux États-Unis pendant plus de la moitié de l'année tributarioe ou pour les contribuables qui sont de bonne foi des résidents de Porto Rico. Les autres contribuables vivant dans les territoires américains doivent demander le crédit via ces processus territoriaux.

Pour de nombreux contribuables, l’IRS a émis avance CTC des paiements pouvant atteindre 50 pour cent du CTC total estimé, mensuellement, entre juillet et décembre 2021, à moins que vous n'ayez pris des mesures pour vous désinscrire.

Pour être admissible au CTC pour 2021, vous et tout autre membre de votre famille réclamé, comme votre conjoint ou votre enfant éligible, devez disposer d'un numéro de sécurité sociale (SSN) valable pour un emploi aux États-Unis. (Voir IRS Sujet B : Admissibilité aux paiements anticipés du crédit d'impôt pour enfants et la Crédit d'impôt pour enfants 2021 pour plus d'informations sur les SSN et Sujet I : Résidents du territoire américain et paiements anticipés du crédit d'impôt pour enfants.)

AGI modifié et élimination progressive

Le CTC commence à être réduit à 2,000 2021 $ par enfant si votre AGI modifié en XNUMX dépasse :

• 150,000 XNUMX $ si vous êtes marié et produisez une déclaration conjointe ou si vous produisez une déclaration en tant que veuve ou veuf admissible ;
• 112,500 XNUMX $ si vous déposez une demande en tant que chef de famille ; ou
• 75,000 XNUMX $ si vous êtes célibataire ou marié et que vous produisez une déclaration distincte.

La première suppression progressive réduit le CTC de 50 $ pour chaque tranche de 1,000 2,000 $ (ou fraction de celui-ci) par laquelle votre AGI modifié dépasse le seuil de revenu décrit ci-dessus qui vous est applicable. Le CTC ne commencera pas à être réduit en dessous de 2021 XNUMX $ par enfant tant que votre AGI modifié en XNUMX n'aura pas dépassé :

• 400,000 XNUMX $ si vous êtes marié et produisez une déclaration conjointe ; ou
• 200,000 XNUMX $ pour tous les autres statuts de dépôt.

La deuxième suppression progressive réduit le CTC de 50 $ pour chaque 1,000 XNUMX $ (ou fraction de celui-ci) par lequel votre AGI modifié dépasse le seuil de revenu décrit ci-dessus qui vous est applicable.

Pour plus de détails sur l'AGI modifié et la suppression progressive du crédit, voir Thème C : Calcul du crédit d'impôt pour enfants 2021.

Enfant admissible

• En général, un enfant vous donne droit au CTC s'il remplit toutes les conditions suivantes :
  • L'enfant est votre fils, votre fille, votre beau-fils, votre enfant adoptif éligible, votre frère, votre sœur, votre demi-frère, votre demi-sœur, votre demi-frère, votre demi-sœur ou un descendant de l'un d'entre eux (par exemple, votre petit-enfant, votre nièce ou votre neveu). Les enfants adoptés sont également admissibles.
  • L'enfant avait moins de 18 ans fin 2021.
  • L’enfant ne fournit pas plus de la moitié de sa propre pension alimentaire pour 2021.
  • L'enfant a vécu avec vous pendant plus de la moitié de l'année 2021.
  • L'enfant est déclaré comme personne à charge à votre retour. Voir Pub. 501, Personnes à charge, déduction standard et informations de dépôt, pour plus d'informations sur la déclaration d'une personne comme personne à charge.
  • L'enfant ne produit pas de déclaration commune pour l'année (ou la produit uniquement pour demander le remboursement de l'impôt sur le revenu retenu ou de l'impôt estimé payé).
  • L'enfant était un citoyen américain, un ressortissant américain ou un étranger résidant aux États-Unis. Pour plus d'informations, voir Pub. 519, Guide tributario américain pour les étrangers.

Il existe des règles et exceptions spéciales qui peuvent s'appliquer à la liste ci-dessus. Voir la publication 972, Crédit d'impôt pour enfants et crédit pour autres personnes à charge, pour les règles complètes.

Réclamer le crédit

Les contribuables admissibles demanderont généralement le crédit pour l'année tributarioe 2021, sur la déclaration de revenus de la série de formulaires 1040. Les résidents de Porto Rico demanderont le crédit en utilisant le formulaire 1040-PR, le formulaire 1040-SS ou un autre formulaire de la série 1040. Les contribuables résidant dans d'autres territoires américains doivent suivre les instructions de l'agence tributarioe de leur territoire.

Tous les contribuables qui ont reçu un paiement anticipé de ce crédit doivent produire une déclaration de revenus pour réclamer le CTC et rapprocher le montant qu'ils ont reçu à l'avance avec le montant total auquel ils ont droit. L'IRS a envoyé la lettre 6419 pour vous informer de votre total Advanced CTC et de l'endroit où il doit être inclus sur le 8812. Si vous n'avez pas reçu la lettre 6419 ou si vous avez perdu votre lettre, vous pouvez accéder à votre portail en ligne pour consulter votre Advanced. Paiement du crédit d'impôt pour enfants. Cela sera nécessaire, que vous ayez ou non l'obligation régulière de produire une déclaration de revenus.

Pour plus de détails sur la demande de crédit et le rapprochement des paiements anticipés pour l'année tributarioe 2021, consultez les informations de l'IRS. Paiements anticipés du crédit d'impôt pour enfants en 2021 page, la FAQs qui s'y trouvent, et les instructions de déclaration de revenus de la série 2021 du formulaire 1040 lorsqu'elles sont publié.

Tous ceux qui ont reçu des paiements anticipés du CTC, must rapprocher le montant des acomptes provisionnels avec le montant total du CTC auquel ils ont droit dans leur déclaration de revenus des particuliers de 2021. Les instructions pour ce faire ont été incluses dans les instructions de la déclaration de revenus des particuliers de 2021 et sur le formulaire de déclaration de revenus de l'IRS. Paiements anticipés du crédit d'impôt pour enfants en 2021 page. Voir également, Sujet H : Rapprochement de vos paiements anticipés de crédit d'impôt pour enfants sur votre déclaration de revenus 2021.

• Si le montant de votre CTC dépasse le montant total de vos paiements anticipés de CTC, vous pouvez réclamer le montant restant de votre CTC sur votre déclaration de revenus 2021.
• Si vous recevez un montant total de paiements anticipés de CTC qui dépasse le montant de CTC que vous pouvez correctement réclamer sur votre déclaration de revenus 2021, vous devrez peut-être rembourser à l'IRS une partie ou la totalité de ce paiement excédentaire.

Que faire si je dois rembourser un montant ?

• Si vous êtes admissible à la protection contre le remboursement décrite ci-dessous, vous serez dispensé de rembourser une partie ou la totalité du montant excédentaire.
• Si vous n’êtes pas admissible à la protection contre le remboursement, vous devrez déclarer la totalité du montant excédentaire dans votre déclaration de revenus 2021 à titre d’impôt sur le revenu supplémentaire. Cet impôt supplémentaire sur le revenu réduira le montant de votre remboursement d'impôt ou augmentera votre impôt total dû pour 2021.

Vous êtes admissible à une protection complète contre le remboursement et n'aurez pas besoin de rembourser de montant excédentaire si votre résidence principale était aux États-Unis pendant plus de la moitié de 2021 et que votre AGI modifié pour 2021 est égal ou inférieur au montant suivant en fonction du statut de dépôt sur votre déclaration d'impôts 2021 :

• 60,000 XNUMX $ si vous êtes marié et produisez une déclaration conjointe ou si vous produisez une déclaration en tant que veuve ou veuf admissible ;
• 50,000 XNUMX $ si vous déposez votre demande en tant que chef de famille ; et
• 40,000 XNUMX $ si vous êtes célibataire ou marié et que vous produisez une déclaration distincte.

Votre protection contre le remboursement peut être limitée si votre AGI modifié dépasse ces montants ou si votre résidence principale n'était pas aux États-Unis pendant plus de la moitié de 2021.

Si vous êtes admissible à la protection contre le remboursement, le montant de votre impôt à payer sur les paiements anticipés excédentaires du CTC est réduit de jusqu'à le montant total de la protection contre le remboursement. Le montant total de la protection contre le remboursement est égal à 2,000 XNUMX $, multiplié par ce qui suit :

• Le nombre d'enfants éligibles que l'IRS a pris en compte pour déterminer l'estimation initiale de l'IRS de vos paiements anticipés CTC, moins
• Le nombre d’enfants éligibles dûment pris en compte pour déterminer le montant du CTC autorisé sur votre déclaration de revenus 2021.

Votre Service de l'avocat des contribuables est une organisation indépendante au sein de l'IRS qui aide les contribuables et protège leurs droits. Nous pouvons vous offrir de l'aide si votre problème tributario entraîne des difficultés financières, si vous avez essayé sans succès de résoudre votre problème avec l'IRS, ou si vous pensez qu'un système, un processus ou une procédure de l'IRS ne fonctionne tout simplement pas comme il le devrait. Si vous bénéficiez de notre assistance, toujours gratuite, nous ferons tout notre possible pour vous aider.

Visitez le www.taxpayeradvocate.irs.gov ou appelez-1 877-777-4778.

Les cliniques pour les contribuables à faible revenu (LITC) sont indépendantes de l'IRS et du TAS. Les LITC représentent les personnes dont les revenus sont inférieurs à un certain niveau et qui doivent résoudre des problèmes fiscaux avec l'IRS. Les LITC peuvent représenter les contribuables lors d'audits, d'appels et de litiges en matière de perception d'impôts devant l'IRS et devant les tribunaux. De plus, les LITC peuvent fournir des informations sur les droits et responsabilités des contribuables dans différentes langues aux personnes qui parlent l'anglais comme langue seconde. Les services sont offerts gratuitement ou pour une somme modique. Pour plus d’informations ou pour trouver un LITC près de chez vous, consultez le Page LITC sur le site TAS ou Publication 4134, Liste des cliniques pour contribuables à faible revenu.