L'option de paiement Advanced CTC a expiré le 12/31/2021. Si vous avez droit au crédit d'impôt supplémentaire pour enfants, vous pouvez le demander sur votre déclaration de revenus 2021 originale ou modifiée.
L'American Rescue Plan Act de 2021 a apporté des modifications importantes au crédit d’impôt pour enfants (CTC) pour l’année tributarioe 2021 uniquement.
Vous devez respecter certaines règles d'éligibilité pour réclamer et recevoir le crédit. Ces règles, discutées en général ci-dessous, incluent la production d'une déclaration de revenus même si vous n'êtes généralement pas obligé de le faire. Le montant du crédit dépend de votre revenu, de votre statut de dépôt et du nombre d'enfants éligibles.
Pour obtenir des informations relatives au CTC pour toutes les autres années d'imposition, reportez-vous au instructions et formulaires de déclaration de revenus pour chaque année tributarioe avec Publication 972, Crédit d'impôt pour enfants et crédit pour autres personnes à charge.
La American Rescue Plan Act de 2021 augmenté le montant du CTC pour l'année tributarioe 2021 uniquement pour la plupart des contribuables. Pour 2021, le montant du crédit est de :
Les montants augmentés sont réduits (progressivement supprimés) pour le revenu brut ajusté (AGI) modifié sur :
Le montant des paiements diminuera progressivement de 50 $ pour chaque tranche de 1,000 XNUMX $ (ou fraction de celui-ci) par laquelle l'AGI modifié dépasse le seuil applicable indiqué ci-dessus en fonction de votre statut de dépôt.
Aux fins du CTC et des paiements anticipés du CTC, votre AGI modifié correspond à votre revenu brut ajusté (du formulaire IRS 2020 1040, ligne 11, ou du formulaire IRS 2019 1040, ligne 8b), plus les montants suivants qui peuvent s'appliquer à vous.
Si vous ne possédez aucun des éléments ci-dessus, votre AGI modifiée est la même que votre AGI.
De plus, le terme « enfant admissible » est élargi pour inclure un enfant admissible qui n’a pas atteint l’âge de 18 ans (les autres années, un enfant admissible est celui qui n’a pas atteint l’âge de 17 ans à la fin de l’année civile). .
Aussi, pour l’année tributarioe 2021 uniquement, le CTC est entièrement remboursable pour les contribuables ayant un lieu de résidence principal aux États-Unis pendant plus de la moitié de l'année tributarioe ou pour les contribuables qui sont de bonne foi des résidents de Porto Rico. Les autres contribuables vivant dans les territoires américains doivent demander le crédit via ces processus territoriaux.
L'IRS délivrera automatiquement avance CTC des paiements allant jusqu'à 50 % du CTC total estimé vous sont versés, mensuellement, entre juillet et décembre 2021, à moins que vous ne preniez des mesures pour vous désinscrire.
Autres informations connexes :
Pour être admissible au CTC pour 2021, vous et tout autre membre de votre famille réclamé, comme votre conjoint ou votre enfant éligible, devez disposer d'un numéro de sécurité sociale (SSN) valable pour un emploi aux États-Unis. (Voir IRS Sujet B : Admissibilité aux paiements anticipés du crédit d'impôt pour enfants et du Crédit d'impôt pour enfants 2021 pour plus d'informations sur les SSN et Sujet I : Résidents du territoire américain et paiements anticipés du crédit d'impôt pour enfants.)
AGI modifié et élimination progressive
Le CTC commence à être réduit à 2,000 2021 $ par enfant si votre AGI modifié en XNUMX dépasse :
La première suppression progressive réduit le CTC de 50 $ pour chaque tranche de 1,000 2,000 $ (ou fraction de celui-ci) par laquelle votre AGI modifié dépasse le seuil de revenu décrit ci-dessus qui vous est applicable. Le CTC ne commencera pas à être réduit en dessous de 2021 XNUMX $ par enfant tant que votre AGI modifié en XNUMX n'aura pas dépassé :
La deuxième suppression progressive réduit le CTC de 50 $ pour chaque 1,000 XNUMX $ (ou fraction de celui-ci) par lequel votre AGI modifié dépasse le seuil de revenu décrit ci-dessus qui vous est applicable.
Pour plus de détails sur l'AGI modifié et la suppression progressive du crédit, voir Thème C : Calcul du crédit d'impôt pour enfants 2021.
Enfant admissible
Il existe des règles et exceptions spéciales qui peuvent s'appliquer à la liste ci-dessus. Voir la publication 972, Crédit d'impôt pour enfants et crédit pour autres personnes à charge, pour les règles complètes.
Réclamer le crédit
Les contribuables éligibles réclameront généralement le crédit au cours de l’année d’imposition 2021, sur la déclaration de revenus de la série 1040. Les résidents de Porto Rico réclameront le crédit en utilisant le formulaire 1040-PR, le formulaire 1040-SS ou un autre formulaire de la série 1040. Les contribuables vivant dans d'autres territoires américains doivent suivre les instructions de l'agence tributarioe de leur territoire.
Tous les contribuables qui ont reçu un paiement anticipé de ce crédit doivent produire une déclaration de revenus pour réclamer le CTC et rapprocher le montant qu'ils ont reçu à l'avance avec le montant total auquel ils ont droit. L'IRS a envoyé la lettre 6419 pour vous informer de votre total Advanced CTC et de l'endroit où il doit être inclus sur le 8812. Si vous n'avez pas reçu la lettre 6419 ou si vous avez perdu votre lettre, vous pouvez accéder à votre portail en ligne pour consulter votre Advanced. Paiement du crédit d'impôt pour enfants. Cela sera nécessaire, que vous ayez ou non l'obligation régulière de produire une déclaration de revenus.
Pour plus de détails sur la demande de crédit et le rapprochement des paiements anticipés pour l'année tributarioe 2021, consultez les informations de l'IRS. Paiements anticipés du crédit d'impôt pour enfants en 2021 page, la FAQ qui s'y trouvent, et les instructions de déclaration de revenus de la série 2021 du formulaire 1040 lorsqu'elles sont publié.
Toute personne qui reçoit des paiements anticipés CTC, must rapprocher le montant des acomptes avec le montant du CTC total auquel ils ont droit sur leur déclaration de revenus des particuliers 2021. Les instructions pour ce faire seront incluses dans les instructions de déclaration de revenus des particuliers 2021 et sur les formulaires de l'IRS. Paiements anticipés du crédit d'impôt pour enfants en 2021 page. Voir également, Sujet H : Rapprochement de vos paiements anticipés de crédit d'impôt pour enfants sur votre déclaration de revenus 2021.
En janvier 2022, l'IRS vous enverra Lettre 6419 pour fournir le montant total des paiements anticipés CTC qui vous ont été versés en 2021. Veuillez conserver cette lettre concernant vos paiements anticipés CTC avec vos dossiers fiscaux. Vous devrez peut-être vous référer à cette lettre lorsque vous produisez votre déclaration de revenus 2021 pendant la saison de déclaration de revenus 2022.
Que faire si je dois rembourser un montant ?
Vous êtes admissible à une protection complète contre le remboursement et n'aurez pas besoin de rembourser de montant excédentaire si votre résidence principale était aux États-Unis pendant plus de la moitié de 2021 et que votre AGI modifié pour 2021 est égal ou inférieur au montant suivant en fonction du statut de dépôt sur votre déclaration d'impôts 2021 :
Votre protection contre le remboursement peut être limitée si votre AGI modifié dépasse ces montants ou si votre résidence principale n'était pas aux États-Unis pendant plus de la moitié de 2021.
Si vous êtes admissible à la protection contre le remboursement, le montant de votre impôt à payer sur les paiements anticipés excédentaires du CTC est réduit de jusqu'à le montant total de la protection contre le remboursement. Le montant total de la protection contre le remboursement est égal à 2,000 XNUMX $, multiplié par ce qui suit :
La Service de l'avocat des contribuables est une organisation indépendante au sein de l'IRS qui aide les contribuables et protège leurs droits. Nous pouvons vous offrir de l'aide si votre problème tributario entraîne des difficultés financières, si vous avez essayé sans succès de résoudre votre problème avec l'IRS, ou si vous pensez qu'un système, un processus ou une procédure de l'IRS ne fonctionne tout simplement pas comme il le devrait. Si vous bénéficiez de notre assistance, toujours gratuite, nous ferons tout notre possible pour vous aider.
Visitez le www.taxpayeradvocate.irs.gov ou appelez-1 877-777-4778.
Les cliniques pour les contribuables à faible revenu (LITC) sont indépendantes de l'IRS et du TAS. Les LITC représentent les personnes dont les revenus sont inférieurs à un certain niveau et qui doivent résoudre des problèmes fiscaux avec l'IRS. Les LITC peuvent représenter les contribuables lors d'audits, d'appels et de litiges en matière de perception d'impôts devant l'IRS et devant les tribunaux. De plus, les LITC peuvent fournir des informations sur les droits et responsabilités des contribuables dans différentes langues aux personnes qui parlent l'anglais comme langue seconde. Les services sont offerts gratuitement ou pour une somme modique. Pour plus d’informations ou pour trouver un LITC près de chez vous, consultez le Page LITC sur le site TAS ou Publication 4134, Liste des cliniques pour contribuables à faible revenu.
La Déclaration des droits des contribuables est regroupée en 10 catégories faciles à comprendre décrivant les droits et les protections des contribuables intégrés dans le code des impôts.
C’est également ce qui guide le travail de défense des droits que nous menons auprès des contribuables.
