Crédit d'impôt pour enfants 2021, garde de personnes à charge et EITC

Mise à jour mai 2022 : le délai de réception avancer Les versements du crédit d’impôt pour enfants (CTC) au cours de l’année 2021 sont expirés. Le portail de mise à jour du crédit d'impôt pour enfants et l'outil d'inscription aux non-déclarants au crédit d'impôt pour enfants, mentionnés dans cette section, sont maintenant fermés et ne sont pas disponibles. Remarque : Tous les contribuables qui ont reçu un ou plusieurs paiements anticipés de ce crédit doivent produire une déclaration de revenus pour demander le CTC et rapprocher le montant qu'ils ont reçu à l'avance avec le montant total auquel ils ont droit. Cela sera nécessaire, que vous ayez ou non l'obligation régulière de produire une déclaration de revenus.

Pour demander le crédit d'impôt pour enfants 2021, consultez les formulaires de l'IRS. Crédit d'impôt pour enfants page pour plus d’informations. Les résidents portoricains devraient voir L'IRS fournit des conseils aux résidents de Porto Rico pour demander le crédit d'impôt pour enfants pour des instructions spéciales.

L’American Rescue Plan Act (ARPA) de 2021 apporté des changements importants à Crédit d'impôt pour enfants (CTC) pour l’année tributarioe 2021 uniquement. Les changements de base incluent :

• Les montants des crédits augmenteront pour de nombreux contribuables. Le crédit d'impôt maximum pour enfants est passé à 3,600 6 $ pour les enfants de moins de 3,000 ans et à 6 17 $ par enfant pour les enfants âgés de XNUMX à XNUMX ans.
• Le crédit pour enfants admissibles est entièrement remboursable, ce qui signifie que les contribuables peuvent bénéficier du crédit même s'ils n'ont pas de revenus gagnés ou s'ils ne doivent pas d'impôt sur le revenu.
• Le crédit inclura les enfants qui auront 17 ans en 2021.
• Certains contribuables pourraient recevoir une partie de leur crédit en 2021 avant de produire leur déclaration de revenus 2021 lors de la saison de déclaration de revenus 2022.

Pour l'année d'imposition 2021, l'ARPA a temporairement augmenté le montant maximum des dépenses liées au travail pour des soins admissibles qui peuvent être prises en compte dans le calcul du crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge, a augmenté le pourcentage maximum de ces dépenses pour lesquelles le crédit peut être pris, modifié la façon dont le crédit est réduit pour les salariés les plus élevés et l'a rendu remboursable.

Montants du crédit

Pour 2021, les contribuables éligibles peuvent déduire des dépenses liées au travail admissibles jusqu'à :

• 8,000 3,000 $ pour une personne admissible, contre XNUMX XNUMX $ les années précédentes, ou
• 16,000 6,000 $ pour deux personnes admissibles ou plus, contre XNUMX XNUMX $ les années précédentes.

Combiné à l'augmentation à 50 pour cent du taux de crédit maximum, les contribuables ayant le montant maximum de dépenses liées au travail admissibles recevraient un crédit maximum de 4,000 8,000 $ pour une personne admissible, ou de XNUMX XNUMX $ pour deux personnes admissibles ou plus. Lors du calcul du crédit, un contribuable doit soustraire les prestations pour personnes à charge fournies par l'employeur, telles que celles fournies par le biais d'un compte de dépenses flexible, du total des dépenses liées au travail.

Informations éligibles

• Les contribuables sont tenus d'avoir des revenus ; le montant des dépenses admissibles liées au travail réclamé ne peut pas dépasser les revenus du contribuable. Pour plus d'informations, voir Dépenses liées au travail (T18-T23).
• Un contribuable (ou son conjoint s'il produit une déclaration conjointe) doit résider aux États-Unis pendant plus de la moitié de l'année. Toutefois, des règles spéciales s'appliquent au personnel militaire stationné en dehors des États-Unis, voir Q15, pour plus d'informations.
• Une personne admissible est généralement une personne à charge de moins de 13 ans, ou une personne à charge de tout âge ou un conjoint incapable de prendre soin d'eux-mêmes et qui vit avec le contribuable pendant plus de la moitié de l'année.
• Un valide numéro d'identification tributarioe (NIF) pour chaque personne admissible.

Les familles dont les revenus peuvent atteindre 125,000 438,000 $ sont admissibles au crédit complet, après quoi le pourcentage des dépenses que les contribuables peuvent déduire diminue progressivement jusqu'à atteindre XNUMX XNUMX $ de revenu brut ajusté.

Le crédit est entièrement remboursable pour la première fois en 2021. Cela signifie qu’un contribuable admissible peut le recevoir, même s’il ne doit aucun impôt fédéral sur le revenu.

Réclamer le crédit

• Pour demander le crédit pour 2021, suivez les instructions du formulaire 1040, US Individual Income Tax Return ; Formulaire 1040-SR, déclaration de revenus américaine pour les personnes âgées ; ou le formulaire 1040-NR, Déclaration de revenus des étrangers non-résidents des États-Unis.

Pour plus d’informations sur le crédit pour la garde d’enfants et de personnes à charge, consultez :

• Réclamer le crédit
• Formulaire 2441, Frais de garde d'enfants et de personnes à charge
• Thème tributario 602 – Crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge
• Publication 503, frais de garde d'enfants et de personnes à charge

Section 9621 de la ARPA élargit temporairement l’éligibilité à l’EITC et augmente le montant du crédit pour les contribuables sans enfants éligibles. Pour l'année d'imposition 2021 seulement, dans le cas du crédit pour un contribuable sans enfant admissible, l'âge minimum est réduit de 25 à 19 ans. Toutefois, si le particulier est un étudiant déterminé, l'âge minimum est réduit de 25 à 24 ans. La disposition réduit encore l'âge minimum à 18 ans pour tout ancien jeune placé en famille d'accueil ou tout jeune sans abri qualifié. La limite d’âge supérieure du crédit pour les contribuables sans enfants éligibles est temporairement supprimée pour l’année d’imposition 2021 uniquement.

La disposition augmente pour 2021 le montant du crédit pour les contribuables sans enfants éligibles. Le pourcentage de crédit et le pourcentage d'élimination progressive sont augmentés de 7.65 pour cent à 15.3 pour cent. En outre, le montant du revenu gagné est augmenté à 9,820 11,610 $, et le début de la fourchette d'élimination progressive pour les déclarants non conjoints est augmenté à 17,550 XNUMX $ (XNUMX XNUMX $ si les personnes mariées déclarent conjointement).

D'autres dispositions du chapitre 9621 s'appliquent aux années d'imposition commençant après le 31 décembre 2020.

• L'article 9622 abroge la règle selon laquelle un contribuable éligible ayant au moins un enfant éligible qui ne demande pas l'EITC pour un ou plusieurs enfants éligibles en raison du non-respect des exigences d'identification - y compris l'exigence de SSN valide - à l'égard de ces enfants peut ne demandent pas l’EITC pour les contribuables sans enfants éligibles.
• L'article 9623 prévoit qu'une personne autrement mariée et séparée de son conjoint est considérée comme non mariée aux fins de l'EITC si une déclaration conjointe n'est pas déposée. La disposition s'applique uniquement si le contribuable vit avec un enfant admissible du contribuable pendant plus de la moitié de l'année d'imposition et si :

(1) N'a pas le même lieu de résidence principale que son conjoint au cours des six derniers mois de l'année d'imposition, ou
(2) Les deux

• Dispose d'un jugement, d'un instrument ou d'un accord (autre qu'un jugement de divorce) décrit à l'article 121(d)(3)(C)145 du Code concernant le conjoint de la personne, et
• N'est pas membre du même foyer que le conjoint du particulier à la fin de l'année d'imposition.

Réclamer le crédit

• Pour demander le crédit pour 2021, suivez les instructions du formulaire 1040, US Individual Income Tax Return ; Formulaire 1040-SR, déclaration de revenus américaine pour les personnes âgées ; ou le formulaire 1040-NR, Déclaration de revenus des étrangers non-résidents des États-Unis.

Pour plus d’informations sur l’EITC, voir :

• Demander le crédit d'impôt sur le revenu gagné (TAS)
• Crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) (IRS)